GITA Malaysia 2026: Elaun Cukai Hijau 60% untuk Solar

GITA (Green Investment Tax Allowance) ialah insentif cukai utama yang syarikat Malaysia guna untuk kurangkan kos sistem solar komersial. Page ini terangkan macam mana GITA berfungsi untuk solar, dengan rujukan dari Malaysian Green Technology and Climate Change Corporation (MGTC).

Banyak content GITA kat internet tulis 100% untuk solar. Angka tu memang wujud, tapi ia untuk kategori yang lain. Untuk syarikat yang pasang panel atas bumbung sendiri semata-mata nak kurangkan bil TNB sendiri, kadar yang betul ialah 60%. Kalau silap kat peringkat bajet, team kewangan anda akan rancang berdasarkan angka yang takkan menjadi. Panduan ini jelaskan tier mana yang terpakai untuk anda, macam mana pengiraan sebenarnya berjalan, dan apa yang boleh batalkan tuntutan.

Apa Itu GITA?

GITA bermaksud Green Investment Tax Allowance — elaun cukai pelaburan di bawah rangka kerja Insentif Cukai Teknologi Hijau Malaysia, direka untuk kurangkan beban cukai atas perbelanjaan modal hijau.

Ia bukan rebat dan bukan geran tunai. Tiada duit dibayar kepada anda. Yang anda dapat ialah elaun yang kurangkan pendapatan bercukai, dan seterusnya kurangkan cukai yang anda bayar. Manfaat tunainya muncul sebagai bil cukai yang lebih kecil, bukan duit masuk akaun.

Dua agensi terlibat, dan mana satu bergantung pada kenapa anda pasang solar:

• MGTC uruskan GITA Asset untuk kegunaan sendiri — syarikat yang pasang solar untuk kuasakan kilang, gudang, pejabat atau premis sendiri. Ini berpindah dari MIDA ke MGTC mulai 1 Januari 2024.
• MIDA uruskan GITA Project (teknologi hijau sebagai bisnes teras) dan GITE (Green Income Tax Exemption), melalui portal InvestMalaysia.

GITA Asset vs GITA Project vs GITE — Mana Satu Terpakai?

Tiga ni selalu bercampur aduk, dan bezanya bukan kosmetik. Kadar berbeza, agensi berbeza, dan masa memohon pun berbeza.

GITA Project dan GITA Asset saling eksklusif — satu syarikat tak boleh tuntut dua-dua atas pelaburan yang sama.

Bezanya yang paling kerap orang tersilap: sistem tu mesti untuk kegunaan sendiri, bukan untuk jana pendapatan. Kalau syarikat anda pasang sistem lepas tu jual elektrik kepada penyewa atau pihak ketiga, itu jana pendapatan dan ia ubah insentif mana yang anda pandang.

Berapa Nilai GITA untuk Solar?

GITA Asset bahagikan aset layak kepada dua tier. Di sinilah punca kekeliruan 60% lawan 100%.

Dua-dua tier ditolak daripada siling yang sama: sehingga 70% pendapatan berkanun dalam tahun taksiran. Baki 30% pendapatan berkanun dicukai pada kadar biasa.

Satu implikasi praktikal yang patut disebut pada team kewangan anda: kalau anda pasang solar dan bateri serentak, dua komponen tu duduk dalam tier berbeza. Bahagian bateri dapat elaun lebih tinggi. Itu boleh ubah macam mana anda nak pembekal pecahkan item dalam sebut harga.

Contoh Pengiraan: Sistem Solar RM500,000

Ambil satu syarikat pembuatan yang pasang sistem bumbung 250 kWp untuk kilang sendiri. Perbelanjaan modal layak: RM500,000.

Langkah 1 — kira elaun.
60% × RM500,000 = RM300,000 elaun GITA

Langkah 2 — semak berapa boleh diserap tahun ini.
Katakan pendapatan berkanun tahun taksiran ialah RM800,000.
Tolakan maksimum = 70% × RM800,000 = RM560,000.
RM300,000 penuh muat bawah siling tu, jadi seluruh elaun boleh guna dalam satu tahun.

Langkah 3 — kira cukai yang dijimatkan.
Pada kadar cukai korporat standard 24%: RM300,000 × 24% = RM72,000 cukai dijimatkan.

Sekarang senario yang lebih biasa, di mana elaun tak muat dalam satu tahun. Sistem RM500,000 yang sama, tapi pendapatan berkanun cuma RM300,000.

• Tolakan maksimum tahun ini = 70% × RM300,000 = RM210,000
• Elaun digunakan tahun 1 = RM210,000
• Baki dibawa ke hadapan = RM90,000, digunakan terhadap pendapatan berkanun masa depan sehingga habis diserap

GITA yang tak sempat guna tidak hangus. Ia dibawa ke hadapan. Tapi syarikat yang untungnya nipis atau naik turun akan ambil beberapa tahun untuk keluarkan nilai penuh — itu penting kalau anda tengah bandingkan GITA dengan pilihan pembiayaan dalam model aliran tunai.

PKS pemastautin Malaysia (modal berbayar RM2.5 juta ke bawah dan pendapatan kasar perniagaan tak melebihi RM50 juta, tertakluk syarat lanjut) dicukai 15% untuk RM150,000 pertama pendapatan bercukai, 17% dari RM150,001 hingga RM600,000, dan 24% selepas itu. Kadar cukai lebih rendah bermakna nilai tunai lebih rendah dari elaun yang sama — kira guna kadar sebenar anda, bukan angka utama 24%.

Siapa Layak Mohon GITA Asset

Syaratnya spesifik, dan setiap satu memang jadi penapis sebenar:

• Pemohon ialah syarikat yang diperbadankan di bawah Akta Syarikat 2016 dan pemastautin di Malaysia. Milikan tunggal, perkongsian dan individu tidak layak.
• Syarikat baharu mahupun sedia ada dua-dua layak.
• Aset digunakan dalam perniagaan yang dijalankan oleh syarikat di Malaysia.
• Aset digunakan untuk kegunaan sendiri, bukan untuk jana pendapatan.
• Aset tersenarai dalam Direktori MyHIJAU — disahkan MGTC dan diluluskan Menteri Kewangan.
• Perbelanjaan modal layak ditanggung antara 1 Januari 2024 dan 31 Disember 2026.

Kalau anda pemilik rumah dan bukan syarikat, GITA bukan insentif anda. Baca Insentif Solar Malaysia 2026 untuk Solar ATAP dan rebat SuRIA Home.

Cara Mohon GITA

1. Sahkan peralatan tersenarai MyHIJAU sebelum anda tandatangan apa-apa. Minta installer bagi pendaftaran MyHIJAU untuk model panel dan inverter yang spesifik dalam sebut harga, bukan sekadar dakwaan umum yang ia “MyHIJAU certified”. Semak sendiri di Direktori MyHIJAU.
2. Simpan dokumen perbelanjaan modal dengan kemas — sebut harga, pesanan belian, invois, bukti pembayaran, dan sijil pentauliahan. Tarikh perbelanjaan yang menentukan jam 24 bulan anda.
3. Tauliahkan sistem. Permohonan dihantar selepas aset ditauliahkan, bukan sebelum.
4. Hantar ke MGTC guna borang permohonan GITA Asset, dalam tempoh 24 bulan dari tarikh perbelanjaan modal layak ditanggung.
5. Tuntut melalui penyata cukai setelah MGTC luluskan. Ejen cukai anda yang akan aplikasikan elaun terhadap pendapatan berkanun dalam tahun taksiran berkenaan.

Libatkan ejen cukai anda dari awal, bukan masa nak failkan. Urutan tarikh perbelanjaan, tarikh pentauliahan dan tarikh permohonan itulah yang menentukan kebanyakan tuntutan.

Kesilapan Biasa Yang Batalkan Tuntutan GITA

• Peralatan tak ada dalam MyHIJAU. Kegagalan paling biasa. Panel murah yang tak tersenarai boleh hilangkan seluruh elaun — untuk sistem RM500,000 itu RM72,000 manfaat cukai terbang semata-mata nak jimat beberapa ribu kat hardware.
• Bajet ikut 100% sedangkan sepatutnya 60%. Kadar untuk solar kegunaan sendiri ialah 60%. Bina business case atas 100% membesarkan manfaat sebanyak dua pertiga.
• Terlepas tempoh 24 bulan. Jam bermula dari tarikh perbelanjaan. Syarikat yang lambat tauliah dan lagi lambat failkan akan kehabisan tempoh.
• Ingat deadline masih jauh. Perbelanjaan modal layak mesti ditanggung sebelum 31 Disember 2026. Projek solar komersial ambil beberapa bulan dari sebut harga sampai pentauliahan — mula lewat 2026 memang ketat sangat.
• Jual kuasa yang dijana. Kalau sistem tu jana pendapatan dan bukan tolak penggunaan sendiri, GITA Asset kategori yang salah.
• Mohon kat agensi yang salah. Kegunaan sendiri pergi ke MGTC, bukan MIDA. Ini berubah Januari 2024 dan banyak panduan lama masih tunjuk MIDA.

Kenapa Deadline 31 Disember 2026 Penting Sekarang

Tempoh perbelanjaan layak tutup hujung 2026. Sama ada ia dilanjutkan lagi itu keputusan Bajet, dan tiada syarikat patut merancang atas lanjutan yang belum diumumkan.

Projek bumbung komersial realistiknya ambil beberapa bulan dari lawatan tapak pertama sampai pentauliahan — survey tapak, penilaian struktur, reka bentuk, perolehan, pemasangan, kelulusan TNB dan pihak berkuasa, barulah pentauliahan. Tambah lead time perolehan inverter, timeline jadi lebih panjang lagi. Kalau syarikat anda nak perbelanjaan tu jatuh dalam tempoh, keputusan kena dibuat jauh sebelum deadline, bukan bila dah dekat.

GITA dan Angka Solar Anda Yang Lain

GITA kurangkan cukai anda. Ia tak ubah penjimatan elektrik, kos sistem, atau tempoh bayar balik dengan sendiri — ia duduk atas semua tu. Untuk lihat gambaran penuh anda juga perlu tarif semasa, corak penggunaan, dan sama ada anda atas skim Time-of-Use.

Soalan Lazim Tentang GITA

Soalan yang syarikat Malaysia paling kerap tanya tentang GITA:

Nak faham macam mana tarif TNB anda dikira sebelum tentukan saiz sistem? Baca Panduan Tarif Elektrik TNB Malaysia. Nak sebelah bil pula? Guna kalkulator bil TNB percuma.

Page ini terangkan satu insentif cukai kerajaan secara umum berdasarkan garis panduan MGTC yang diterbitkan. Ia bukan nasihat cukai. Sahkan kedudukan syarikat anda dengan ejen cukai anda atau terus dengan MGTC sebelum failkan.